Декларация по налогу на прибыль - обязательный отчетный документ для организаций на общей системе налогообложения. Рассмотрим порядок заполнения на конкретном примере.
Содержание
Декларация по налогу на прибыль - обязательный отчетный документ для организаций на общей системе налогообложения. Рассмотрим порядок заполнения на конкретном примере.
Общая структура декларации
| Раздел | Назначение |
| Титульный лист | Общие сведения о налогоплательщике |
| Лист 02 | Расчет налога |
| Приложения 1-5 | Детализация доходов и расходов |
Пример заполнения титульного листа
Данные организации:
- ИНН: 1234567890
- КПП: 123456789
- Наименование: ООО "Пример"
- Налоговый период: 34 (год)
- Отчетный год: 2024
Заполнение Листа 02 (основной расчет)
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы от реализации | 5 000 000 |
| Внереализационные доходы | 100 000 |
| Расходы, уменьшающие доходы | 3 500 000 |
| Прибыль (убыток) | 1 600 000 |
Пример заполнения Приложения 1
Доходы от реализации:
- Выручка от продажи товаров: 4 500 000 руб.
- Реализация основных средств: 500 000 руб.
- Итого по строке 010: 5 000 000 руб.
Особенности расчета налога
- Налоговая ставка: 20% (3% - федеральный, 17% - региональный)
- Авансовые платежи: ежеквартально
- Срок подачи: до 28 марта следующего года
Частые ошибки при заполнении
| Ошибка | Как избежать |
| Несоответствие данных | Сверить с бухгалтерскими регистрами |
| Неправильное округление | Округлять до целых рублей |
| Ошибки в кодах | Использовать актуальные справочники |
Порядок проверки перед сдачей
- Проверить арифметические расчеты
- Убедиться в наличии всех необходимых приложений
- Подписать у руководителя и главного бухгалтера
- Проверить контрольные соотношения
Электронный формат сдачи
- Обязателен для организаций с численностью > 100 человек
- Требуется электронная подпись
- Формат файла: XML
- Сдается через оператора электронного документооборота
